主题：华电国际：特色内控建设

由中国社科院、国家行政学院等联合推出的《2008年中国上市公司100强公司治理评价报告》中，华电国际[3.88 -0.26%]电力股份有限公司（下称“华电国际”）位列2008年上市公司治理评价第9名，是唯一入选前20强的电力类上市公司。

华电国际 (SH:600027)最新价：3.88 0.01 0.26%行情走势 公司新闻 最新公告大单追踪 资金流向 持仓成本股票预警 优股预测 龙虎榜华电国际1999年首次公开发行Ｈ股，在香港联合交易所有限公司挂牌上市，2005年在上海证券交易所上市，实现了向Ａ股市场的回归，华电国际一路探索，建设符合本行业、本公司的特色内控。

“三会一层”和谐运作营造控制环境

“营造一个股东会、董事会、监事会和经理层方向性一致、互相理解、透明的、规范的治理架构，这是我们追求的目标。”华电国际证券融资部副主任侯军虎对《中国会计报》记者说。

华电国际认为，在企业内部控制控制环境方面，只要授权到位，其员工层面问题就容易通过规范程序设置得以解决，主要是看“三会一层”能否形成合力，共同推动公司的发展。

华电国际一直在不断地完善董事会及其委员会、监事会的议事规程，改进沟通机制，并明确公司管理层在公司内控中的职责。

比如，召开预备会就是华电国际改进其内控环境的一种有益探索：公司每次召开中期或年度董事会等定期董事会，需要审议大量的议案，为避免董事之间因沟通不充分带来的问题，在大会召开前几天，公司会召开董事的预备会。由于发展规划、项目发展、资金投入、关联交易等审议事项较多，股东、董事尤其是外部董事，可以利用预备会平台就有关问题进行充分质询，把问题在前期即全部消化掉。在答疑的过程中，董事们能充分了解议案背后的问题。通过这样一种机制安排，华电国际在召开股东会议之前，所有的分歧和矛盾都能被消除掉，最后取得一致意见。

除预备会外，对重大事项、公司领导参与的活动、项目执行情况和经营情况等内容进行月报也未间断过，外部董事是在充分了解公司的前提下履行职责。

“到现在为止，我们管理层可以充分感受到，我们在推进一些重大决策的时候，往往速度非常快，因为我们的董事是在一种透明、规范的环境中履行职责，董事对公司、对管理层非常放心。”侯军虎说。

内控的“标准化”推广

华电国际针对子公司的管理摸索出了一套标准并已建立起多项制度。从董事会事务的管理办法到董事会专门委员会工作细则，再到独立董事、董秘、总经理各自的管理办法或细则，都很规范完善。

目前，华电国际下属全资及控股发电厂（公司）有近30家，包括收购的其他公司，建立的新公司，向上游发展的煤炭公司等等，规模在不断扩大。如此庞大的系统，所属各企业管理业务不同，实际情况千差万别，如何顺利地建立完善的内控体系？华电国际有一系列“标准化”要推广。

定期检查是其中一项。公司专门建立一套检查管理办法，用来规范子公司的运作，其中涉及担保、合规经营、关联交易、证券交易以及董事在决策重大事项的记录等等。

公司对委派到下面的董事、监事，也有一套专门的管理办法，以对他们的职责进行约束。

此外，公司为规范下属子公司“三会一层”的运作，专门出具《指导意见》，所有子公司都建立了一个类似于总公司“三会一层”的模板，包括“三会”如何运作、如何处理“三会”的关系、如何提前沟通、如何提前制作会议材料、如何统一口径、如何落实股东意见等等，形成一整套健全的制度。

子公司也形成了“三会一层”的内控环境，规范、透明和标准化带来了“三会一层”的一致性，基本上没有出现股东否决议案的情况，也从未出现过控股股东利用权力强行通过议案的情况。

在华电国际，不管是从私营企业处收购而来的煤炭公司，还是收购或新建的电力公司，一开始都并没有这样一套内控制度。设置这样一套标准化制度后，下属子公司可以套用这一标准化的模板，每个子公司的差异也能迅速消除，进而支持企业更快发展。

ＦＡＭ系统助内控一臂之力

华电国际于2003年年底正式开始实施基于Ｏｒａｃｌｅ电子商务套间的ＦＡＭ系统（财务及资产管理系统）。ＦＡＭ系统实施的目标是整合和优化华电国际的业务流程，加强公司总部对下属电床的集中管控能力，全面提升华电国际在财务管理、物资管理、电厂设备维护与管理方面的水平。

ＦＡＭ系统不仅是在线财务、资产、燃料、指标等的运营监测系统，同时也是一个辅助决策的系统，是一个源于集团所有重要指标组成一个巨大的在线和历史信息库。

ＥＲＰ在国内的落地发展具有较大的不均衡性，那么华电国际的ＦＡＭ是否能够为此开创一片天地？目前公司上下对深入推进ＦＡＭ已经形成共识，而且ＦＡＭ系统已经做到第三期。公司管理层已经不满足于一个简单的巨大信息库的构建，如何将有用的信息集成，发现下面企业的问题，完善内控建设，辅助决策层作出决策，这是第三期需要研究的内容。

信息化为内控插上腾飞的翅膀，下属单位的生产、经营指标正越来越完善地通过ＦＡＭ进入华电国际管理和决策层的视线，ＦＡＭ逐步成为华电国际生产经营在线指导和分析的重要平台，严细、精准的管理逐步通过信息化大踏步推进。

ＦＡＭ系统在内控方面发挥着巨大作用，但一开始推行的时候并非一帆风顺。如此庞杂的信息需要存入系统，人工成本、系统成本不容忽视，工作繁杂姑且不说，很多人无法理解其意义所在。

通过实施ＦＡＭ系统，华电国际实现了对多法人制企业指标信息的统一管理，规范了信息流，公司总部可以及时掌握各下属企业的财务、物流和设备等方面的信息，从而增强了公司对下属电厂的管控能力。

好处显而易见，但在此前建立ＦＡＭ系统仍需魄力，关于企业内控成本与效益的争论从内控最初提出来之后就从未间断过。

侯军虎给《中国会计报》记者算了一笔账：如果华电国际下面一个公司，一年需要400万吨的煤，每吨煤多出100元，就多出了4亿元。很可能由于某种原因，竞争对手买的煤每吨便宜100元，这些情况管理层和决策层不能及时发现。但如果通过ＦＡＭ系统便能及时把信息反馈上来，知道煤买贵了，即使不能降100元，就是降50元，那也节约了2亿元。

“2个亿会建立什么样的信息系统，那就不可想象了。”侯军虎认为这是以小博大。其行业的自身特点，影响着内控的着力点。比如煤炭采购，受到人的主观性影响非常大，人的主观性会导致企业蒙受巨大损失，控制好这一环节，就会有很大收益。“煤炭采购和管理这一块建信息系统和辅助决策系统，再怎么建设都不为过。”



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