主题：明年推进资源税和房产税

　[编者按]财政部部长谢旭人在25日举行的全国财政工作会议上阐释了明年完善结构性减税的路线图，同时表示明年将全面推进资源税改革，适时扩大从价计征范围，稳步推进房产税改革试点。

　　页面导读

　　明年结构性减税路线图明晰 呈现四大亮点（本页）

　　财政部明确明年结构性减税路线图

　　明年税改路线图：合理调整消费税范围和税率

　　谢旭人：完善结构性减税 推进房产税试点

　　政策信号显示房产税扩围渐行渐近

　　明年拟安排财政赤字8000亿 GDP占比下降到1.5%

　　财政部：探索建立规范的地方政府举债融资机制

　　明年结构性减税路线图明晰 呈现四大亮点

　　2011-12-26 来源：上海证券报

　　⊙据新华社电

　　刚刚闭幕的中央经济工作会议提出，２０１２年要继续完善结构性减税政策。明年结构性减税政策将如何蓄势再发力？对此，财政部部长谢旭人在２５日举行的全国财政工作会议上阐释了明年完善结构性减税的路线图。

　　降进口关税促产业结构调整

　　作为明年完善结构性减税的一项重要内容，谢旭人指出，２０１２年我国将降低部分进口商品关税，增加能源资源产品、先进设备和关键零部件进口。

　　财政部已于本月中旬宣布，从２０１２年１月１日起，对我国进出口关税进行部分调整，将对７３０多种商品实施较低的进口暂定税率，平均税率为４．４％，比最惠国税率低５０％以上。

　　专家表示，在全球经济增长放缓、部分国家减少进口的背景下，中国这一扩大进口的减税举措，有助于推进产业结构调整、扩大消费。

　　小微企业再获减负

　　面对复杂的国内外经济形势，如何为小微企业减负一直是社会关注的热点。

　　谢旭人指出，明年将继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策。实施对小微企业的所得税优惠政策，对年应纳税所得额低于６万元的小微企业，其所得减按５０％计入应纳税所得额，按２０％的税率缴纳企业所得税。

　　此外，他强调，明年还要落实好其他各项税费减免政策，取消不合理、不合法的涉企收费项目，全面清理规范公路收费，减轻企业和社会负担。

　　营业税改征增值税稳步扩围

　　从２０１２年１月１日起，我国将在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。这项改革有助于消除重复征税，减轻企业税负。

　　对于这一改革试点，谢旭人在会上表示，在一些生产性服务业领域推行营业税改征增值税改革试点是我国健全增值税制度的重要举措，我国将逐步从制度上解决货物与劳务税收政策不协调的问题。

　　他强调，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点的基础上，将会稳步扩大试点范围，促进服务业特别是现代服务业发展。

　　此外，明年我国还将扩大物流企业营业税差额纳税试点范围，实施支持物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税政策。对蔬菜的批发、零售免征增值税。

　　资源税、消费税改革引向纵深

　　在谈到明年税收制度改革时，谢旭人指出，除了健全增值税制度，明年还将推进资源税、消费税等多项税收制度改革向纵深发展。

　　谢旭人表示，明年我国将全面推进资源税改革，适时扩大从价计征范围，促进资源节约和环境保护。认真总结房产税改革试点经验，稳步推进房产税改革试点。

　　作为扩大内需的一项重要举措，明年我国还将进一步完善消费税制度，合理调整消费税范围和税率结构，促进节能减排和引导合理消费。

　　此外，他指出，明年要进一步推进城市维护建设税改革，研究制定环境保护税费改革方案，并按照征税清费、分类规范的原则，继续清理整合行政事业性收费和政府性基金。

　　财政部明确明年结构性减税路线图

　　财政部部长谢旭人在25日举行的全国财政工作会议上阐释了明年完善结构性减税的路线图，同时表示要把改善民生摆在财政工作更加突出的位置，确保在改善民生上取得新成效。

　　谢旭人指出，2012年我国将降低部分进口商品关税，增加能源资源产品、先进设备和关键零部件进口。

　　明年将继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策。实施对小微企业的所得税优惠政策，对年应纳税所得额低于6万元的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　他强调，明年还要落实好其他各项税费减免政策，取消不合理、不合法的涉企收费项目，全面清理规范公路收费，减轻企业和社会负担。

　　在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点的基础上，将会稳步扩大试点范围，促进服务业特别是现代服务业发展。

　　明年我国还将扩大物流企业营业税差额纳税试点范围，实施支持物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税政策。对蔬菜的批发、零售免征增值税。

　　在谈到明年税收制度改革时，谢旭人指出，除了健全增值税制度，明年还将推进资源税、消费税等多项税收制度改革向纵深发展。

　　谢旭人表示，明年我国将全面推进资源税改革，适时扩大从价计征范围，促进资源节约和环境保护。认真总结房产税改革试点经验，稳步推进房产税改革试点。

　　作为扩大内需的一项重要举措，明年我国还将进一步完善消费税制度，合理调整消费税范围和税率结构，促进节能减排和引导合理消费。

　　他指出，明年要进一步推进城市维护建设税改革，研究制定环境保护税费改革方案，并按照征税清费、分类规范的原则，继续清理整合行政事业性收费和政府性基金。

　　此外，谢旭人在会上指出，明年我国将支持建立企业职工工资正常增长和支付保障机制。增加财政补助规模，提高城乡居民特别是中低收入者的收入，切实减轻困难群众在教育、医疗、住房等方面的负担。稳步推进事业单位实施绩效工资。要更好地发挥财政调节收入分配的职能作用，促进形成合理有序的收入分配格局。

　　谢旭人介绍，明年我国将积极推动各项基本医疗保险制度相互衔接，将新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险的财政补助标准提高到年人均240元，并适当提高报销水平。完善基本药物集中招标采购和医药费用支付制度。明年我国将实现新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险制度全覆盖。

　　此外，明年我国将继续实施更加积极的就业政策，大力支持保障性安居工程建设。（中国证券报）

　　明年税改路线图：合理调整消费税范围和税率

　　刚刚闭幕的中央经济工作会议提出，2012年要继续完善结构性减税政策。财政部部长谢旭人在25日举行的全国财政工作会议上，阐释了明年完善结构性减税的路线图。

　　"营改增"稳步扩大试点

　　据新华社报道，在谈到明年税收制度改革时，谢旭人提到了增值税、资源税和消费税等多项税收制度改革。

　　从2012年1月1日起，中国将在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。谢旭人在会上强调，在此基础上，将会稳步扩大试点范围。

　　此外，明年还将扩大物流企业营业税差额纳税试点范围，实施支持物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税政策。对蔬菜的批发、零售免征增值税。

　　制定环保税费改革方案

　　作为扩大内需的一项举措，明年还将合理调整消费税范围和税率结构，促进节能减排和引导合理消费。

　　消费税属价内税。眼下，中国只对部分商品征收消费税，比如烟、酒、汽车、成品油、高档化妆品、高尔夫球具、木质一次性筷子、实木地板等。

　　尤其受市场瞩目的是，谢旭人透露，明年将适时扩大资源税从价计征范围。认真总结房地产税改革试点经验，稳步推进房产税改革试点。

　　此外，他指出，明年要进一步推进城市维护建设税改革，研究制定环境保护税费改革方案，并按照征税清费、分类规范的原则，继续清理整合行政事业性收费和政府性基金。

　　他强调，明年还要落实好其他各项税费减免政策，取消不合理、不合法的涉企收费项目，全面清理规范公路收费，减轻企业和社会负担。

　　支持建立企业职工工资

　　正常增长和支付保障机制

　　减负的"重头戏"，在收入分配。谢旭人说，明年将支持建立企业职工工资正常增长和支付保障机制。增加财政补助规模，提高城乡居民特别是中低收入者的收入，切实减轻困难群众在教育、医疗、住房等方面的负担。稳步推进事业单位实施绩效工资。

　　谢旭人提出，"2012年要更好地发挥财政调节收入分配的职能作用，着力增加低收入群体收入，逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重，促进形成合理有序的收入分配格局。"

　　2012年财政支出前瞻

　　【教育】确保实现国家财政性教育经费支出占国内生产总值4%的目标。支持解决进城务工人员随迁子女接受义务教育问题。

　　【医疗】将新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险的财政补助标准提高到年人均240元。

　　【社保】明年将实现新型农村社会养老保险和城镇居民社会养老保险制度全覆盖。

　　在连续7年提高企业退休人员基本养老金、月人均水平达到1500多元的基础上，明年将继续提高企业退休人员基本养老金水平。此外，还将适当提高城乡居民最低生活保障标准，中央财政分别按月人均15元和12元增加补助资金。

　　【安居】创新财政支持方式，通过投资补助、贷款贴息、资本金注入等方式，吸引银行贷款、社会资金参与保障性安居工程建设；扩大住房公积金贷款规模和试点范围，重点支持公共租赁住房建设；鼓励通过发行企业债券筹集资金用于保障性安居工程建设。（东方早报）

　　谢旭人：完善结构性减税 推进房产税试点

　　财政部部长谢旭人昨日在全国财政工作会议上表示，明年我国将继续完善结构性减税政策，同时推进税收制度改革。明年，我国将全面推进资源税改革，适时扩大从价计征范围；认真总结房产税改革试点经验，稳步推进房产税改革试点；稳步扩大营业税改征增值税试点范围。

　　谢旭人表示，明年我国将进一步完善消费税制度，合理调整消费税范围和税率结构，促进节能减排和引导合理消费；进一步推进城市维护建设税改革，研究制定环境保护税费改革方案，继续清理整合行政事业性收费和政府性基金。

　　作为明年完善结构性减税的一项重要内容，谢旭人指出，明年我国将降低部分进口商品关税，增加能源资源产品、先进设备和关键零部件进口。

　　从明年1月1日起，我国将在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。谢旭人表示，在一些生产性服务业领域推行营业税改征增值税改革试点是我国健全增值税制度的重要举措，我国将逐步从制度上解决货物与劳务税收政策不协调的问题。他强调，将会稳步扩大营业税改征增值税试点范围，促进服务业特别是现代服务业发展。

　　对于中小企业减税政策，谢旭人表示，明年将继续落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策。实施对小微企业的所得税优惠政策，对年应纳税所得额低于6万元的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。此外，明年还要落实好其他各项税费减免政策。

　　谢旭人还谈到保障房建设有关问题。他说，为更好地支持保障性安居工程建设，明年财政将进一步增加补助资金；同时，将创新财政支持方式，通过投资补助、贷款贴息、资本金注入等方式，吸引银行贷款、社会资金参与保障性安居工程建设；扩大住房公积金贷款规模和试点范围，重点支持公共租赁住房建设；鼓励通过发行企业债券筹集资金用于保障性安居工程建设。

　　（证券时报）

　　政策信号显示房产税扩围渐行渐近

　　密集释放的政策信号显示房产税试点扩围已箭在弦上。财政部部长谢旭人25日在全国财政工作会议上表示，稳步推进房产税改革试点。不久前闭幕的中央经济工作会议也明确提出，要推进房产税改革试点。

　　一位多次参与财税部门组织的座谈会的专家向记者透露，财税部门正就进一步推进房产税改革积极调研，听取各方的看法。业内人士推测，这意味着进一步扩大房产税试点范围渐行渐近。还有专家认为，房产税改革要加紧立法，改革方向应该是固定资产税。

　　今年1月28日起，重庆、上海两地正式启动对部分个人住房征收房产税改革试点工作。按照相关改革方案，重庆个人住房房产税纳税人应在10月完成纳税。在上海，纳税人应当在12月31日前缴清本年度应纳税款。稍早时候的消息披露，财政部、住建部、发改委等部门将在年底前就沪渝两地房产税试点工作进行经验总结。

　　业内人士猜测，试点情况的总结是为下一步改革做铺垫。事实上，在此之前，财政部部长谢旭人在其所著《中国财政管理》一书的导论中提出，当前及今后一个时期财政工作的主要任务之一是改革完善财税体制。要研究推进房地产税改革，完善财产税制度。

　　对于频频释放的政策信号，市场分析人士预测，在对上海和重庆房产税试点经验进行总结的基础上，明年房产税改革可能有两个方向，一是试点城市增加，二是向存量房征收。

　　如果扩大试点范围，哪些城市将入围一直广受猜测。中国房地产学会副会长陈国强接受记者采访时表示，房产税脚步越来越近是毋庸置疑的，如果进一步扩大试点范围，一些房价水平比较高、投资投机性需求比较多的重点调控城市可能入围，东部沿海城市及部分省会城市有潜在的可能，而目前实施限购政策的城市则应该不会试点。

　　据报道，实施限购政策的北京市日前已明确表示，目前没有房产税试点的可能。

　　著名经济学家、燕京华侨大学校长华生表示，房产税改革是大势所趋，但要全国铺开。有的地方征，有的地方不征，那征收房产税的地方就很"被动"了，比如会导致人才及财富的流失。

　　陈国强表示，扩大试点范围还是加税的概念，而目前百姓对加税感觉比较敏感，政府会很慎重地运用这个政策。事实上，房产税改革将出未出"引而不发"对市场的效果可能更好。

　　此外，房产税改革是否会延伸至存量房领域也备受关注。从目前上海、重庆两地实施的房产税试点方案来看，除重庆将个人拥有的独栋商品住宅纳入征税范围外，对于个人住房征收的房产税均不对存量房产征税。有研究认为，如果主要针对新购住房课税，可能意味着征税对象没有被平等对待。因此，从税法公平原则出发，除对居民生存权的房产免税外，对拥有个人居住房屋者均应当征税。征税范围应当既包括新购的房产也包括原先的存量，既包括高档住房，也应当包括普通住房。

　　至于进一步推进房产税改革的方案选择，华生接受记者采访时表示，现在的房产税名不副实，房产税改革方向应该是固定资产税，准确地说应该是房地产税。要明确一点，房地产税主要是针对土地而不仅是土地上的建筑物征税，换句话说主要应该是土地占用税。现在我们只是对土地上的房屋征税，借用了已有的房产税概念。房地产税改革一定要加紧立法，不要打"擦边球"。

　　（经济参考报）

　　明年拟安排财政赤字8000亿 GDP占比下降到1.5%

　　尽管中央经济工作会议为明年财政政策定下了"积极"基调，但财政赤字规模却似乎难以体现超越于今年的"积极"。

　　本报从权威人士处了解到，2012年拟安排财政赤字仅8000亿元，比2011年拟安排财政赤字9000亿元减少1000亿元，其GDP占比下降到1.5%。

　　这一水平低于市场预期。本报记者梳理了多家金融机构对2012年的年度展望，市场总体赤字预期在1万亿元左右，比2011年增加1000亿元，或至少持平。

　　"8000亿元的（拟安排）总赤字水平，赤字率下降到1.5%，这的确是低于我个人，以及低于市场普通预期的。"兴业银行首席经济学家鲁政委对本报表示，"2012年经济增速会下降，财政收入会减少，如果赤字水平不扩大，积极财政政策将如何体现呢？"

　　赤字规模收缩千亿

　　据消息人士透露，明年拟安排全国财政赤字8000亿元，其中中央财政赤字5500亿元，比今年减少1500亿元，代地方发债2500亿元，比今年增加500亿元。

　　2011年拟安排财政赤字为9000亿元，已经低于2010年拟安排的10500亿元和2009年的9500亿元。

　　同市场预期相比，2012年8000亿元的拟安排赤字规模可谓不够积极。花旗集团12月15日报告指出，预计在实际操作中财政政策或将更加积极，预计2012年中国财政赤字预算将占到国内生产总值（GDP）2%或者更多。

　　中金公司更是预估，2012年中央预算赤字规模在8000亿元左右、地方预算赤字规模在3000亿元左右，分别较今年多出1000亿元，总规模达1.1万亿元。

　　除了金融机构有所高估之外，国家信息中心首席经济学家祝宝良12月22日也预计，明年将保持一定的财政赤字，中央赤字预计8000亿~10000亿。

　　不过，海通证券首席经济学家李迅雷对本报表示，2011年财政增收，大约产生3000亿元的财政盈余会转入2012年，这样的话，明年实际执行规模可望放大。

　　李迅雷近日发布了一份《财政给力》的展望报告，但财政赤字水平的下降似乎会给这一"给力"水平打个折扣。

　　明年财政支出重点

　　结构性减税仍然是2012年积极财政政策的重点。包括小型微型企业的各项税收优惠、增值税和营业税改革等等。

　　上述消息人士表示，由于明年赤字总量减少、占国内生产总值的比重降低，加上由于经济增长目标下调，结构性减税力度加大，财政收入增长不会太快；但扩大内需、保障改善民生等支出还需要继续增加，财政收支矛盾将比较突出。

　　据了解，明年中央将着力优化财政支出结构、突出重点。财政支出将更加注重向民生领域倾斜，加大对教育、医疗卫生、就业、社会保障和保障性安居工程等方面的投入。明年财政也将支持重点领域改革，更加注重加强对薄弱环节，加大对"三农"、水利、欠发达地区、科技创新、节能环保、战略新兴产业等领域的支持力度。

　　值得注意的是，在更加注重有保有压的总体原则下，2012年财政支出将重点支持国家批准的在建续建项目，支持"十二五"规划重大项目建设。在处理地方政府债务的问题上，有关部门也明确了"区别对待"的原则，妥善处理存量债务，既积极稳妥化解财政金融风险，又要保证国家批准的重点在建项目的资金需求。

　　地方政府发债规模从今年的2000亿元增长到明年的2500亿元，但要求增加的部分重点用于加强保障性住房建设。

　　李迅雷对本报指出，地方政府收入主要是财政预算收入、预算外收入，以及以土地出让金为主的政府性基金收入三部分。2012年房地产市场的萎靡，将影响到土地相关的税收收入以及出让金收入。

　　李迅雷预测，占地方政府收入20%的土地出让金收入，明年增长速度会降低为-10%，2011年正增长15%，这会直接拖累地方收入增速5个百分点，抑制地方实施积极财政政策的空间。（第一财经日报）

　　财政部：探索建立规范的地方政府举债融资机制

　　推进税收制度改革，健全增值税制度，完善消费税制度，全面推进资源税改革，稳步推进房产税改革试点

　　在昨日召开的全国财政工作会议上，财政部部长谢旭人表示，明年要完善结构性减税政策；推进税收制度改革，稳步推进房产税改革试点；推动加快增值税法、环境保护税法、资产评估法等的立法进程；切实加强债务管理，积极探索建立规范的地方政府举债融资机制，切实加强外债管理。

　　保持经济平稳较快发展和物价基本稳定。完善结构性减税政策，降低部分进口商品关税，落实提高增值税、营业税起征点等减轻小微企业税费负担的各项政策，实施对小微企业的所得税优惠政策，在上海的交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点；努力扩大消费需求，继续实施更加积极的就业政策，大力支持商贸流通体系建设；着力优化投资结构，保持合理的中央基建投资规模；促进外贸稳定发展，稳定出口退税政策；发挥财税政策稳定物价的作用，健全社会救助和保障标准与物价上涨挂钩的联动机制。

　　加快转变经济发展方式。提高科技创新能力，加大科技投入力度；加快推进节能减排和生态建设，加快实施国家水土保持重点建设工程；大力支持中小企业发展；推动产业结构优化升级，加快推进物联网、海洋生物等战略性新兴产业创新发展，发展先进装备制造业；促进区域协调发展，增加对地方均衡性转移支付规模，提高财力薄弱地区落实各项民生政策的保障能力。

　　加大强农惠农富农政策力度。增加农业综合开发投入，积极推进财政支农资金整合，积极支持农业产业化发展；多渠道促进农民增收，完善涉农补贴政策，健全粮、棉、油、糖等主要农产品补贴和收储制度，完善财政综合扶贫政策体系。

　　着力保障和改善民生。促进医疗卫生事业加快发展；大力支持保障性安居工程建设；促进文化大发展大繁荣，大幅增加财政文化投入。

　　推进税收制度改革，健全增值税制度，完善消费税制度，全面推进资源税改革，稳步推进房产税改革试点；支持深化其他改革。

　　强化财政科学化精细化管理。加强财政法制建设；深化国债管理制度改革；切实加强债务管理，继续妥善处理存量债务，严格控制地方政府新增债务，稳步推进地方政府按核定规模发债试点，积极探索建立规范的地方政府举债融资机制，切实加强外债管理。（证券日报）



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