主题：本钢板材净利下滑近八成 前五名客户披露不实？


2012年08月15日 05:20 来源： 证券日报
　　最近本钢板材（000761）（000761.SZ）公布的半年报业绩可以称得上是钢材市场的业绩缩影。

　　本钢板材2012年半年报披露，报告期内，公司实现营业总收入228.41亿元，同比下降5.03%；归属于上市公司股东的净利润1.45亿元，同比下降75.62%；公司全资子公司辽阳球团上半年实现净利润1.06亿元，为公司最主要的利润来源。

　　本钢板材每年均有巨额关联交易，而二季度拟非公开发行股票收购关联方本钢浦项冷轧薄板有限责任公司，为避免关联交易找到了新途径。

　　不过有投资者发现，本钢板材前五名客户与关联交易客户也不吻合。

　　虽然近年来国内钢材需求逐渐下滑，但本钢板材关联交易的销售额却没有大幅减少。2010年上半年，本钢板材向关联方销售商品提供劳务收入56.02亿元，2011年上半年则为58.28亿元，2012年上半年为54.68亿元，其中主要是与本溪钢铁（集团）浦项冷轧薄板有限责任公司的关联交易。

　　今年5月本钢板材公告称拟非公开发行股票收购本溪钢铁（集团）浦项冷轧薄板有限责任公司75%的股权，以此减少关联交易，建立完整的产业链，逐步减少对控股股东的资源依赖，该非公开发行事宜已经得到监管机构的受理。

　　不过除与本溪钢铁（集团）浦项冷轧薄板有限责任公司的关联交易外，与关联方本溪钢铁（集团）矿业有限责任公司的巨额关联交易也急待解决。2011年和2012半年报显示，本钢板材与同一母公司的关联方本溪钢铁（集团）矿业有限责任公司的关联交易额与前五名客户状况一直不吻合。

　　本钢板材2012年半年报显示，今年上半年向本溪钢铁（集团）矿业有限责任公司销售原辅料备件29，248.74万元，销售能源动力38，899.93万元，运费收入636.19万元，合计68，784.86万元。然而本溪钢铁（集团）矿业有限责任公司并不在本钢板材当期的前五名客户中（第五名营业收入29，885万元）。

　　本钢板材一位工作人员对此解释说，这些数据其实没有弄错，当期前五名客户统计的是钢材交易额的前五名客户，与这些能源动力运费收入等是无关。

　　然而关联交易目录显示，本钢板材向本钢浦项冷轧薄板有限责任公司销售商品361，004.02万元，销售能源动力21，894.36万元，销售原辅料和备件24，185.51万元，对应本钢板材的营业收入正好是407，083.89万元。也就是说销售能源动力21，894.36万元也是算在前五名营业收入里的。

　　对此，有分析人士表示，本钢板材是上规模的钢铁企业，但编制的财务报表数据却如此矛盾，编制财报人员也该细心些。

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