主题：工行中行拨备覆盖率首破150%

传言已久的国有大行拨备覆盖率指标下调事宜或已悄然落地，最低150%的红线不复存在。

　　在最新公布的2016年一季报中，工行、中行的拨备覆盖率均首次跌破150%的红线，分别降至141.21%、149.07%。值得注意的是，它们在季报中均称，所有指标均满足监管要求。也就是说，监管层已经默认了国有大行拨备覆盖率指标下调。

　　据悉，根据银监会2011年颁布的《商业银行贷款损失准备管理办法》（以下称办法），银监会对商业银行的拨备要求主要有两个：一是拨备覆盖率要求，最低为150%；二是拨贷比要求，最低为2.5%，两项要求满足一条即可。工行和中行的拨备覆盖率已跌破150%（同时拨贷比未达到2.5%）。

　　中国银行(601988,股吧)国际金融研究所研究员熊启跃对和讯网称，尽管现在判定政策落地还为时尚早，但下调拨备覆盖率符合我国银行业经营管理的客观需要。主要依据是：一是与全球银行业相比，我国银行业的拨备水平整体较高、监管要求较为严格。当前，全球主要银行体系的拨备覆盖率大多都低于100%，平均水平70%-80%之间，远低于我国银行业的平均水平。二是在经济下行周期，不良贷款释放的速度和节奏不断加快的背景下，适当下调拨备覆盖率要求符合国家宏观审慎逆周期调控思路，有利于保障银行对实体经济的支持力度，实现风险和收益的平衡。

　　同时，他认为，拨备覆盖率要求不宜大幅下调，建议设100%为警戒线。目前欧洲银行业，特别是“欧猪五国”已成为不良贷款“重灾区”。造成其不良问题突出的一个原因是拨备的不足，以意大利为例，目前其银行体系的拨备覆盖率不足50%。在拨备覆盖率较低的情况下，足额核销不良贷款将使拨备覆盖下降，如不良贷款为100，拨备为90，此时拨备覆盖率为90%，如果此时以1：1的比例核销50单位不良贷款，那么拨备覆盖率将由90%降至80%（40/50）。但如果拨备覆盖率大于100%，不良贷款的核销是有利于减小拨备覆盖率监管压力的。为确保银行微观层面的审慎经营，同时促进不良贷款的快速核销，拨备覆盖率的监管要求不宜大幅下调，100%应为下调的底线。

　　此外，熊启跃还表示，拨备制度的完善还应有配套措施：首先，应优化拨备抵税政策，加大拨备抵税的力度；二是逐渐对拨备计提方法进行改革，改变以会计准则为基础的“事后”计提框架，逐渐建立并完善以巴塞尔协议为基础的“事前”拨备计提框架；三是夯实资本监管，在拨备下降的背景下，监管当局应增加银行资本监管力度提高银行体系的风险抵御能力。


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